Un aumento anual de 11 000 millones de euros no es una suma peque\u00f1a, pero es la recompensa que la Comisi\u00f3n Europea espera que resulte de uno de los elementos m\u00e1s radicales de su nuevo IVA en el conjunto de reformas de la era digital.<\/p>\n
Las reformas fiscales digitales, conocidas como ViDA , introducen la necesidad de informes digitales en tiempo real a efectos del IVA basados \u200b\u200ben la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica, que la Comisi\u00f3n Europea espera que brinde a los Estados miembros las municiones que necesitan para luchar contra el fraude del IVA.<\/p>\n
En el centro de atenci\u00f3n se encuentran un conjunto de pr\u00e1cticas fraudulentas conocidas como fraude carrusel \u2014o m\u00e1s correctamente, fraude intracomunitario de comerciante desaparecido\u2014 en las que los grupos del crimen organizado han explotado la falta de buenos datos para obtener beneficios delictivos.<\/p>\n
Estos funcionan comprando bienes en un pa\u00eds de la UE y vendi\u00e9ndolos a trav\u00e9s de una serie de empresas antes de que los bienes se env\u00eden a otro pa\u00eds de la UE, oscureciendo los pasos y la propiedad de los bienes en el camino.<\/p>\n
Por lo general, una empresa de la cadena cobra el IVA a un cliente, pero no lo paga a las autoridades fiscales pertinentes, convirti\u00e9ndose en el \u2018comerciante perdido\u2019 en la transacci\u00f3n. El comprador del comerciante desaparecido reclama el IVA que le ha sido imputado. Por lo tanto, reclaman y reciben el reembolso de pagos de IVA que en realidad nunca se produjeron. Se produce una brecha de IVA.<\/p>\n
A pesar de la conciencia generalizada de las pr\u00e1cticas fraudulentas, los pa\u00edses de la UE han luchado para tomar medidas en\u00e9rgicas contra la evasi\u00f3n del IVA, dice Marisa Hut, Socia en IVA y Asesor\u00eda Aduanera en Baker Tilly en los Pa\u00edses Bajos.<\/p>\n
\u201cComo es tradicional para los gobiernos, la legislaci\u00f3n no responde tan r\u00e1pido como evolucionan los desarrollos en la econom\u00eda digital, y el conjunto actual de reglas simplemente no es efectivo para combatir el fraude\u201d, dice.<\/p>\n
\u201cLleva una cantidad significativa de tiempo antes de que las autoridades fiscales tengan acceso a la informaci\u00f3n necesaria para actuar sobre posibles fraudes, particularmente cuando dependen de las autoridades fiscales de otro estado miembro para compartir informaci\u00f3n relacionada con transacciones transfronterizas.<\/p>\n
\u201cPor lo tanto, podr\u00edan pasar hasta seis meses antes de que las autoridades fiscales puedan identificar el fraude y puedan comenzar a actuar al respecto. Para ese momento, los delincuentes ya han desaparecido, y el dinero tambi\u00e9n\u201d.<\/p>\n
Seg\u00fan las reformas fiscales digitales de ViDA, la Comisi\u00f3n Europea espera que la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica sea obligatoria para 2028, con un est\u00e1ndar estipulado para la facturaci\u00f3n entre empresas.<\/p>\n
Tambi\u00e9n se requerir\u00e1n informes casi en tiempo real, con las empresas obligadas a informar todas las transacciones dentro de los dos d\u00edas h\u00e1biles posteriores a la emisi\u00f3n de una factura.<\/p>\n
Los Estados miembros individuales tambi\u00e9n tendr\u00e1n derecho a ampliar la gama de obligaciones de informaci\u00f3n digital para transacciones en sus jurisdicciones, lo que podr\u00eda incluir suministros nacionales de bienes o servicios.<\/p>\n
La Comisi\u00f3n predice que la introducci\u00f3n de la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica deber\u00eda reducir el fraude del IVA en 11 000 millones de euros al a\u00f1o durante una d\u00e9cada, al tiempo que reduce los costos para los comerciantes de la UE, al reducir el tiempo y los recursos necesarios para procesar las facturas y acelerar los pagos.<\/p>\n
Los ahorros previstos para las empresas ascienden a m\u00e1s de 4.000 millones de euros al a\u00f1o.<\/p>\n
Sin embargo, a pesar de los beneficios prometidos, el cambio a la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica est\u00e1 lejos de ser sencillo.<\/p>\n
\u201cHar\u00e1 falta una enorme inversi\u00f3n en sistemas de TI y procesos comerciales para implementar informes digitales, tanto para las autoridades fiscales como para los empresarios\u201d, dice la Sra. Hut.<\/p>\n
\u201cNo todas las autoridades fiscales europeas son capaces de implementar r\u00e1pidamente los requisitos de informaci\u00f3n digital en sus sistemas o no tienen los medios necesarios para realizar tales inversiones.<\/p>\n
\u201cPara los empresarios tambi\u00e9n ser\u00e1 una carga importante que necesitar\u00e1n ajustes en sus sistemas ERP. Dado que los umbrales para la presentaci\u00f3n de informes son relativamente bajos, el alcance de la propuesta afectar\u00e1 a muchas empresas m\u00e1s peque\u00f1as y anticipamos barreras potenciales en la inversi\u00f3n necesaria y la falta de disponibilidad de ingenieros de software\u201d.<\/p>\n
En Espa\u00f1a, la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica ha sido obligatoria para las transacciones de empresa a gobierno desde 2015, y el pa\u00eds est\u00e1 acelerando la introducci\u00f3n de la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica de empresa a empresa, que podr\u00eda ser obligatoria el pr\u00f3ximo a\u00f1o.<\/p>\n
En un principio, el cambio afectar\u00e1 a los grandes contribuyentes, con una facturaci\u00f3n superior a los 8 millones de euros al a\u00f1o, pero la obligaci\u00f3n se extender\u00e1 finalmente a todos los contribuyentes.<\/p>\n
La experiencia de la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica B2G deber\u00eda poner a las empresas espa\u00f1olas en una mejor posici\u00f3n para cumplir, dice Maria \u00c1ngeles Mari\u00f1as, socia fiscal de Baker Tilly en Espa\u00f1a.<\/p>\n
\u201cAl principio, fue un gran problema, porque las empresas necesitaban gastar mucho dinero en implementar el software y los sistemas y dar m\u00e1s tiempo a los empleados para que se acostumbraran a las obligaciones, o pagar honorarios a los asesores para que trabajaran con ellos en el cumplimiento. \u00bb ella dice.<\/p>\n
\u201cObviamente, las cosas se han vuelto m\u00e1s simples, pero a\u00fan puede ser un desaf\u00edo para las peque\u00f1as entidades que no tienen este tipo de recursos o no tienen suficiente dinero para implementar este tipo de sistema.<\/p>\n
\u201cNo sabemos exactamente c\u00f3mo se implementar\u00e1 el nuevo sistema porque puede haber algunos cambios en el proyecto de ley, pero a partir de ahora, el nuevo r\u00e9gimen de facturaci\u00f3n ser\u00e1 obligatorio tanto para las grandes entidades como para las peque\u00f1as y medianas empresas y tambi\u00e9n para aut\u00f3nomos y particulares.\u201d<\/p>\n
La informaci\u00f3n y los datos adicionales capturados a trav\u00e9s de la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica son obviamente una bendici\u00f3n para las autoridades, que pueden identificar r\u00e1pidamente a todas las partes y los detalles en una transacci\u00f3n (cadena). Sin embargo, para los negocios, cualquier error puede convertirse en un desaf\u00edo para corregir.<\/p>\n
\u201cSi cometi\u00f3 un error o el sistema cometi\u00f3 un error o las personas responsables de la factura cometieron un error y la transacci\u00f3n se inform\u00f3 con un c\u00f3digo incorrecto, entonces los funcionarios de impuestos tendr\u00e1n algunos detalles que no son correctos\u201d, dice ella.<\/p>\n
\u201cSi no est\u00e1 revisando esos borradores o quiere cambiar los registros, eso se vuelve dif\u00edcil\u201d.<\/p>\n
Para los clientes transfronterizos, que podr\u00edan estar acostumbrados al enfoque simplificado de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica utilizado en algunos otros pa\u00edses, los m\u00e1s de 60 campos utilizados para rastrear la facturaci\u00f3n en Espa\u00f1a tambi\u00e9n pueden ser una sorpresa.<\/p>\n
\u201cHay tantos c\u00f3digos diferentes que contabilizar esto en su ERP o sistema de contabilidad puede ser dif\u00edcil, por lo que ser\u00e1 interesante ver c\u00f3mo se desarrolla la posici\u00f3n europea en general\u201d, dice.<\/p>\n
\u201cPueden elegir, como lo estamos haciendo nosotros, tener informaci\u00f3n muy detallada, pero si eso no se adopta en toda la Uni\u00f3n Europea, puede resultar dif\u00edcil cotejar esa informaci\u00f3n\u201d.<\/p>\n
La Sra. Hut dice que las empresas deben esperar para ver c\u00f3mo se desarrollan las propuestas finales de ViDA antes de invertir demasiado en la preparaci\u00f3n, ya que la implementaci\u00f3n podr\u00eda cambiar en funci\u00f3n de los requisitos finales de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica.<\/p>\n
\u201cEs muy posible que la legislaci\u00f3n sobre facturaci\u00f3n electr\u00f3nica deba ajustarse para ser aprobada por la UE.<\/p>\n
A principios de julio de 2023, los miembros del Parlamento Europeo sugirieron m\u00e1s de 300 enmiendas a las propuestas, incluida la postergaci\u00f3n de la implementaci\u00f3n por 24 meses\u201d. ella dice.<\/p>\n
\u201cSin embargo, si las empresas est\u00e1n implementando ajustes en su sistema ERP ahora, o planean adquirir un nuevo sistema, les recomendamos que al menos se aseguren de que el nuevo sistema interno tambi\u00e9n sea capaz de administrar la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica.<\/p>\n
\u201cConseguir el sistema correcto ahora ahorrar\u00e1 tiempo y dinero cuando el cambio sea obligatorio\u201d.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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